身故保险金受益人怎么填？不想被课遗产税这样做

大家在买保险的时候，应该都遇过需要填写「受益人」的问题，有些人会指定给自己最亲近的人，有些人则不填写，直接由「法定继承人」来领取保险金。

但是你知道吗？受益人的填写会影响到理赔金是否会被课遗产税的问题，这篇文章市场先生团队就带你快速了解，受益人该怎么填写，才能保护我们最亲爱的家人。

先弄清楚「要保人」、「被保人」、「受益人」的定义

在开始谈保险税务问题之前，要先厘清这几个看起来很像的名词差异：

• 要保人：指的是订定这个保险契约并且缴费的人，有权力可更改契约内容或进行解约。
• 被保人：指的是被保障的对象，如果被保人发生事故达到理赔条件，就会启动理赔。
• 受益人：指的是当被保人发生事故时，收到理赔金的人。受益人有可能是要保人、被保人或是要保人指定之人。

更简单来说：要保人=保单的主人，负责缴钱的人。被保人=保险启动判定的对象。受益人=收到保险金的人。

以下谈谈针对「受益人」的填写，应该注意的几件事情。

如果没有指定身故保险金受益人，就会被课遗产税

根据保险法第112条规定，「保险金额约定于被保险人死亡时给付于其所指定之受益人者，其金额不得作为被保险人之遗产」。也就是说，在有指定受益人的情况下，理赔金不用课遗产税，且受益人拿到的理赔金在3,330万元以下者，免予计入受益人当年度的基本所得额。但如果在没有指定受益人的情况下，理赔金将计入被保险人的遗产中，需要被课遗产税。

那么什么时候会发生没有指定受益人的情况呢？

举例来说，陈先生在购买寿险时填写他的太太王小姐当作唯一指定受益人，但不幸的是王小姐比陈先生还早去世，陈先生又没有去更改受益人，因此在陈先生在过世时，保单已经没有指定的受益人，那么这理赔金就会视为他的遗产，必须由继承人来付遗产税了。

受益人无论填写几个，最后一定要加上「法定继承人」

所谓的「法定继承人」是依照《民法》第1138条法定继承人的顺位进行分配，其顺序如下：

1. 配偶与直系血亲均分：假如有理赔金100万，配偶与4个小孩均健在，每人分得理赔金20万。
2. 配偶得1/2，父母均分另外1/2：假如有理赔金100万，配偶与父母均健在，配偶分得50万，父母各分得25万。
3. 配偶得1/2，兄弟姊妹均分另外1/2：假如有理赔金100万，配偶与2兄姊均健在，配偶分得50万，兄姊各分得25万。
4. 配偶得2/3，祖父母均分另外1/3：假如有理赔金100万，配偶与祖父母均健在，配偶分得67万，祖父母各分得16.67万。
5. 若所有的法定继承人均离世，则其他亲属无法继承遗产，将全数充公。

在投保时受益人可以填写一人或多人，也不限于个人或机关团体，但是受益人通常会填写配偶、直系亲属或法定继承人，若填写无亲属关系的第三人，保险公司会担心有道德风险，需经过严格的审查。

在填写受益人时，建议不管填写几位，最后一定要加上「法定继承人」，如此一来，即使指定的受益人身故了，还会依照顺位分配给法定继承人，让保单不至于没有受益人而需课遗产税。

受益人的NG填法：

X陈小明(只填写一位风险大)

X陈小明、陈小花(只填写二位风险大)

受益人建议填法：

O法定继承人(不指定受益人也可直接填写法定继承人)

O陈小明、法定继承人(指定受益人+法定继承人)

O陈小明、陈小花、陈小惠、法定继承人(指定多位受益人+法定继承人)

想保障受益人，可成立保险金信托专户

在现实生活中最常见的状况是，夫妻其中一人不幸身故了，理赔金由配偶及子女获得，但是子女尚年幼，配偶把理赔金挪作他用，以至于子女无人照顾。在这种情况下，如果想要保障幼小的子女，可以去银行成立「保险金信托专户」，信托的精神在于专款专用，也就是可以指定这笔钱未来的用途，例如只能用在孩子的教育费、医疗费等，如此一来可以更有效达到照顾受益人的目的。

亲人过世，可至任一国税局查询其金融遗产

如果亲人不幸离世，亲属又不确定他买过那些保单，可以至全省任何一家国税局一站式查询往生亲属的金融遗产，包含存款、股票、基金、保险等，十分便利。

如何更改受益人？填写契约变更申请书向保险公司申请

如果检视了手上的保单后想要更改受益人，可以在契约有效期限内向保险公司提出书面申请，一般需要填写契约变更申请书并附上相关证明文件即可办理。

快速重点整理：身故受益人怎么填才不会被课遗产税？

1. 如果没有指定身故保险金受益人，理赔金会被课遗产税。
2. 投保时不管受益人填写几位，最后一定要加上「法定继承人」，如此一来理赔金才不用被课征遗产税。